Υπολογισμός ΦΠΑ

Υπολογίστε ΦΠΑ από καθαρό ή από σύνολο και δείτε τι ΦΠΑ βάζετε σε κάθε πώληση, στην Ελλάδα και στο εξωτερικό.

Γενική πληροφόρηση, όχι νομική ή λογιστική συμβουλή. Για τη δική σας περίπτωση ρωτήστε τον λογιστή σας.

Καθαρό ποσό

Συντελεστής

Νησί με μειωμένο ΦΠΑ (17%, 9%, 4%)

Καθαρό: -
ΦΠΑ 24%: -
Σύνολο: -

Τι ΦΠΑ βάζετε σε κάθε πώληση

Στην Ελλάδα, στην ΕΕ ή εκτός ΕΕ. Διαλέξτε τι πουλάτε και σε ποιον. Βλέπετε τον ΦΠΑ στο τιμολόγιο, τι γράφει το τιμολόγιο και τι δηλώνετε.

Τι πουλάτε

Πελάτης Χώρα πελάτη Η έδρα σας

Η ίδια απάντηση, για τα δικά σας συστήματα: API

Συντελεστές ΦΠΑ στην Ελλάδα ανά κατηγορία

Κανονικός 24%, μειωμένος 13% και υπερμειωμένος 6%. Ό,τι δεν αναφέρεται στο Παράρτημα ΙΙΙ του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024) πάει στο 24%.

Τρόφιμα και εστίαση

Κατηγορία	ΦΠΑ	Βάση
Βασικά τρόφιμα: κρέας, ψάρι, γάλα, αυγά, φρούτα, λαχανικά, ψωμί, λάδι	13%	Παρ. ΙΙΙ Α.4-27
Καφές, τσάι, αναψυκτικά ως προϊόν (σούπερ μάρκετ, take away, delivery)	13%	Παρ. ΙΙΙ Α.28, Α.51, εγκ. Ε.2047/2024
Αλκοολούχα ποτά	24%	Γενικός κανόνας
Τσιγάρα και καπνός	24%	Γενικός κανόνας, άρθρο 26 παρ. 4Β
Φαγητό σε εστιατόριο, καφετέρια, ζαχαροπλαστείο	13%	Παρ. ΙΙΙ Β.9
Ποτά που σερβίρονται στο κατάστημα: καφές, χυμοί, αναψυκτικά, αλκοόλ	24%	Παρ. ΙΙΙ Β.9, εγκ. Ε.2047/2024
Κέντρα διασκέδασης	24%	Παρ. ΙΙΙ Β.9

Τουρισμός και μεταφορές

Κατηγορία	ΦΠΑ	Βάση
Ξενοδοχεία, ενοικιαζόμενα δωμάτια, κάμπινγκ	13%	Παρ. ΙΙΙ Β.5
Βραχυχρόνια μίσθωση από ιδιώτη με 1-2 ακίνητα (μόνο διαμονή)	Απαλλαγή	Άρθρο 27 παρ. 1 κε)
Βραχυχρόνια μίσθωση από εταιρεία, από 3+ ακίνητα ή με υπηρεσίες ξενοδοχείου	13%	Άρθρο 11 παρ. 2, Παρ. ΙΙΙ Β.5
Μεταφορά προσώπων στο εσωτερικό, ταξί	13%	Παρ. ΙΙΙ Β.2
Πτήσεις και πλοία προς ή από το εξωτερικό	Απαλλαγή	Άρθρο 32 παρ. 1 ι)
Ναύλωση σκάφους με πλήρωμα	13%	ΔΕΔ 1680/2025
Ναύλωση σκάφους χωρίς πλήρωμα, ενοικίαση αυτοκινήτου	24%	ΔΕΔ 1680/2025, γενικός κανόνας
Μεταφορά αγαθών	24%	Γενικός κανόνας

Ενέργεια και νερό

Κατηγορία	ΦΠΑ	Βάση
Ηλεκτρικό ρεύμα, φυσικό αέριο, τηλεθέρμανση	6%	Παρ. ΙΙΙ Α.34-35
Νερό ύδρευσης	13%	Παρ. ΙΙΙ Α.33
Καύσιμα, πετρέλαιο θέρμανσης	24%	Γενικός κανόνας

Υγεία, πολιτισμός, αθλητισμός

Κατηγορία	ΦΠΑ	Βάση
Φάρμακα, εμβόλια	6%	Παρ. ΙΙΙ Α.37
Βιβλία, εφημερίδες, περιοδικά σε χαρτί	6%	Παρ. ΙΙΙ Α.40
E-books, audiobooks	6%	Παρ. ΙΙΙ Β.11
Εισιτήρια θεάτρου, συναυλιών, κινηματογράφου	6%	Παρ. ΙΙΙ Β.1, Β.4
Ζωολογικοί κήποι	13%	Παρ. ΙΙΙ Β.3
Σεμινάρια, συνέδρια, εκθέσεις, αθλητικοί αγώνες	24%	Γενικός κανόνας
Γυμναστήρια, σχολές χορού	13%	Παρ. ΙΙΙ Β.12-13
Ιατρικές υπηρεσίες, ψυχολόγοι, φυσικοθεραπευτές	Απαλλαγή	Άρθρο 27 παρ. 1 δ), ε)

Επιχειρήσεις και ακίνητα

Κατηγορία	ΦΠΑ	Βάση
Υπηρεσίες δικηγόρων, λογιστών, μηχανικών, IT, συμβούλων, μάρκετινγκ	24%	Γενικός κανόνας
Ηλεκτρονικές υπηρεσίες: SaaS, συνδρομές, streaming, εφαρμογές	24%	Άρθρο 26 παρ. 1
Καινούργια αυτοκίνητα και οχήματα (ως 6 μήνες ή 6.000 km)	24%	Γενικός κανόνας
Μεταχειρισμένα αυτοκίνητα	24%	Γενικός κανόνας
Νεόδμητα ακίνητα, πρώτη πώληση	24%	Άρθρο 8, αναστολή ως 31.12.2026 (άρθρο 70)
Κατασκευή, επισκευή, μεσίτες και μηχανικοί για ακίνητο	24%	Γενικός κανόνας
Εργασίες άρσης εμποδίων για ΑμεΑ	4%	Παρ. ΙΙΙ Β.14
Μίσθωση κατοικίας	Απαλλαγή	Άρθρο 27 παρ. 1 κε)
Πώληση μεταχειρισμένου ακινήτου	Απαλλαγή	Άρθρο 27 παρ. 1 λ)
Τράπεζες, ασφάλειες	Απαλλαγή	Άρθρο 27 παρ. 1 ιη)-κδ)
Εκπαίδευση από αναγνωρισμένους φορείς, ιδιαίτερα μαθήματα	Απαλλαγή	Άρθρο 27 παρ. 1 ια), ιβ)

Αγροτικά

Κατηγορία	ΦΠΑ	Βάση
Λιπάσματα, ζωοτροφές	6%	Παρ. ΙΙΙ Α.18, Α.31, Α.38
Φυτοφάρμακα, σπόροι, γεωργικά μηχανήματα	13%	Παρ. ΙΙΙ Α.15, Α.39, Α.55
Γεωργικές υπηρεσίες	13%	Παρ. ΙΙΙ Β.7

Νησιά με μειωμένο ΦΠΑ

Από 1/1/2026 οι συντελεστές μειώνονται κατά 30%, σε 17%, 9% και 4%, στα νησιά του Βορείου Αιγαίου, της Δωδεκανήσου και στη Σαμοθράκη με έως 20.000 κατοίκους, και στα Λέσβο, Χίο, Σάμο και Κω. Η μείωση δεν ισχύει για καπνικά και μεταφορικά μέσα.

Αγαθονήσι, Άγιος Ευστράτιος, Αστυπάλαια, Ικαρία, Κάλυμνος, Κάρπαθος, Κάσος, Κως, Λειψοί, Λέρος, Λέσβος, Λήμνος, Μεγίστη, Νίσυρος, Οινούσσες, Πάτμος, Σαμοθράκη, Σάμος, Σύμη, Τήλος, Φούρνοι, Χάλκη, Χίος, Ψαρά

Βάση: άρθρο 26 παρ. 4 και 4Α του Κώδικα ΦΠΑ, εγκύκλιος Ε.2113/2025.

Συντελεστές ΦΠΑ στην Ευρωπαϊκή Ένωση

Χώρα	Κανονικός	Μειωμένοι	Σημείωση
AT Αυστρία	20%	13%, 10%, 4,9%	Νέος 4,9% σε βασικά τρόφιμα από 1/7/2026.
BE Βέλγιο	21%	12%, 6%	Ξενοδοχεία από 6% σε 12% από 1/3/2026.
BG Βουλγαρία	20%	9%	Η εστίαση γύρισε στο 20% από 1/1/2025.
CY Κύπρος	19%	9%, 5%, 3%
CZ Τσεχία	21%	12%
DE Γερμανία	19%	7%	Φαγητό στην εστίαση 7% από 1/1/2026.
DK Δανία	25%	-	Χωρίς μειωμένο συντελεστή.
EE Εσθονία	24%	13%, 9%	Κανονικός από 22% σε 24% από 1/7/2025.
EL Ελλάδα	24%	13%, 6%, 4%	Μείωση 30% σε νησιά του Αιγαίου.
ES Ισπανία	21%	10%, 4%	Κανάρια Νησιά εκτός ΦΠΑ.
FI Φινλανδία	25,5%	13,5%, 10%	Μειωμένος 13,5% από 1/1/2026.
FR Γαλλία	20%	10%, 5,5%, 2,1%
HR Κροατία	25%	13%, 5%
HU Ουγγαρία	27%	18%, 5%	Ο υψηλότερος στην ΕΕ.
IE Ιρλανδία	23%	13,5%, 9%, 4,8%	Εστίαση 9% από 1/7/2026.
IT Ιταλία	22%	10%, 5%, 4%
LT Λιθουανία	21%	12%, 5%	Ο 9% καταργήθηκε από 1/1/2026.
LU Λουξεμβούργο	17%	14%, 8%, 3%	Ο χαμηλότερος στην ΕΕ.
LV Λετονία	21%	12%, 5%
MT Μάλτα	18%	12%, 7%, 5%
NL Ολλανδία	21%	9%	Ξενοδοχεία στο 21% από 1/1/2026.
PL Πολωνία	23%	8%, 5%
PT Πορτογαλία	23%	13%, 6%	Χαμηλότεροι σε Μαδέρα και Αζόρες.
RO Ρουμανία	21%	11%	Κανονικός από 19% σε 21% από 1/8/2025.
SE Σουηδία	25%	12%, 6%	Τρόφιμα 6% από 1/4/2026.
SI Σλοβενία	22%	9,5%, 5%
SK Σλοβακία	23%	19%, 5%	Κανονικός από 20% σε 23% από 1/1/2025.

Πηγή: βάση TEDB της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, κατάσταση 23/10/2026.

Πριν από ενδοκοινοτική πώληση χωρίς ΦΠΑ, ελέγξτε τον αριθμό ΦΠΑ του πελάτη στο VIES. Για ελληνικές εταιρείες δείτε και τα στοιχεία τους στην αναζήτηση ΑΦΜ.

Συχνές ερωτήσεις

Πώς υπολογίζω τον ΦΠΑ σε ένα καθαρό ποσό;

Πολλαπλασιάζετε το καθαρό ποσό με τον συντελεστή. Για 100 € με 24%, ο ΦΠΑ είναι 24 € και το σύνολο 124 €.

Πώς βγάζω τον ΦΠΑ από ένα ποσό που τον περιέχει;

Διαιρείτε το σύνολο με 1 συν τον συντελεστή. Για 124 € με 24%, το καθαρό είναι 124 / 1,24 = 100 € και ο ΦΠΑ 24 €.

Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ στην Ελλάδα το 2026;

Κανονικός 24%, μειωμένος 13% και υπερμειωμένος 6%. Ο 4% ισχύει μόνο για εργασίες άρσης εμποδίων για ΑμεΑ. Βάση: άρθρο 26 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024).

Ποια νησιά έχουν μειωμένο ΦΠΑ;

Από 1/1/2026 τα νησιά του Βορείου Αιγαίου, της Δωδεκανήσου και η Σαμοθράκη με έως 20.000 κατοίκους, μαζί με Λέσβο, Χίο, Σάμο και Κω. Οι συντελεστές είναι 17%, 9% και 4%. Η Ρόδος δεν είναι μέσα.

Ο καφές έχει 13% ή 24%;

Ο καφές που σερβίρεται στο κατάστημα έχει 24% από 1/7/2024. Σε πακέτο, take away ή delivery, έχει 13%, ως πώληση αγαθού (εγκύκλιος Ε.2047/2024).

Ποιο είναι το όριο για απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων από τον ΦΠΑ;

10.000 € ετήσιος κύκλος εργασιών, στο προηγούμενο και στο τρέχον έτος. Με την υπέρβαση η επιχείρηση μπαίνει στο κανονικό καθεστώς από την πράξη που περνά το όριο (άρθρα 44-44ζ του Κώδικα ΦΠΑ).

Ποια κατηγορία εξαίρεσης ΦΠΑ βάζω στο myDATA;

Κατηγορία ΦΠΑ 7 (0%) και αιτία εξαίρεσης: 4 για υπηρεσίες χωρίς ελληνικό ΦΠΑ, και με αντίστροφη επιβάρυνση (άρθρο 18, πρώην 14). 14 για ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών (άρθρο 33, πρώην 28). 8 για εξαγωγή (άρθρο 29, πρώην 24). 28 για tax free. 30 για πωλήσεις σε ιδιώτες της ΕΕ μέσω OSS (άρθρο 57). Πηγή: προδιαγραφές myDATA v2.0.2, πίνακας 8.3.

Ποιος είναι ο υψηλότερος και ο χαμηλότερος ΦΠΑ στην ΕΕ;

Ο υψηλότερος κανονικός είναι 27% στην Ουγγαρία και ο χαμηλότερος 17% στο Λουξεμβούργο.

Διευκρίνιση: η σελίδα δίνει γενική πληροφόρηση με βάση τον Κώδικα ΦΠΑ, τις εγκυκλίους της ΑΑΔΕ και τις προδιαγραφές του myDATA, όπως ίσχυαν στις 23/10/2026. Δεν αποτελεί νομική, φορολογική ή λογιστική συμβουλή και δεν αντικαθιστά τη γνώμη λογιστή ή φοροτεχνικού. Η BizList.gr δεν ευθύνεται για αποφάσεις που βασίζονται σε αυτή. Πριν εκδώσετε παραστατικό ή υποβάλετε δήλωση, ρωτήστε τον λογιστή σας.